Kevytyrittäjän verotus 2026 — kaikki mitä sinun tarvitsee tietää

Kevytyrittäjän verotus toimii palkkatulon kautta: laskutat asiakkaitasi kevytyrittäjäpalvelun (esim. Ukko.fi tai Eezy) avulla, ja palvelu tilittää ansaitsemasi rahat palkkana, josta on pidätetty verot verokorttisi mukaisesti. Kokonaisverotaakka on tyypillisesti 30–45 prosenttia laskutuksesta, kun huomioidaan ennakonpidätys, palvelun provisio ja sivukulut. Tässä oppaassa käymme läpi kevytyrittäjän verotuksen yksityiskohdat vuodelle 2026.

Kevytyrittäjyys on suosittu tapa aloittaa yrittäminen ilman Y-tunnusta ja yrityksen perustamisen byrokratiaa. Verotuksellisesti kevytyrittäjyydessä on kuitenkin merkittäviä eroja perinteiseen yrittäjyyteen verrattuna, ja niiden ymmärtäminen auttaa tekemään taloudellisesti järkeviä päätöksiä.

Miten kevytyrittäjän verotus toimii käytännössä?

Kevytyrittäjä ei ole juridinen yritysmuoto, vaan tapa tehdä työtä laskuttavan palvelun kautta. Verotuksellisesti kevytyrittäjän tulot käsitellään palkkatulona, ei yritystulona. Tämä tarkoittaa, että verotusprosessi eroaa merkittävästi toiminimiyrittäjän tai osakeyhtiön omistajan verotuksesta.

Kevytyrittäjän verotuksen vaiheet etenevät seuraavasti:

1. Laskutat asiakasta – Lähetät laskun asiakkaallesi kevytyrittäjäpalvelun kautta. Asiakas maksaa laskun palvelun tilille.
2. Palvelu pidättää provision – Kevytyrittäjäpalvelu ottaa oman palkkionsa (tyypillisesti 3–7 % laskutussummasta).
3. Ennakonpidätys ja sivukulut – Palvelu pidättää verot verokorttisi mukaisesti ja maksaa työnantajan sivukulut (sairausvakuutusmaksu, työeläkevakuutus).
4. Nettopalkka tilillesi – Saat loput rahasta tilillesi palkkana.

Käytännössä siis kevytyrittäjäpalvelu toimii työnantajan roolissa ja hoitaa kaikki veroihin liittyvät velvoitteet puolestasi. Sinun ei tarvitse tehdä erillisiä ALV-ilmoituksia tai muita ilmoituksia Verohallinnolle – palvelu tekee sen puolestasi.

Paljonko kevytyrittäjä maksaa veroja vuonna 2026?

Kevytyrittäjän kokonaisverotaakka muodostuu useista eri osista. On tärkeää ymmärtää, mistä lopullinen käteen jäävä summa koostuu, jotta voit vertailla kevytyrittäjyyttä muihin vaihtoehtoihin.

Verotuksen eri osat

• Ennakonpidätys – Verokorttisi mukainen prosentti, tyypillisesti 20–40 % tuloista riippuen kokonaistuloistasi. Sisältää kunnallisveron, valtion tuloveron ja kirkollisveron.
• Palvelun provisio – Kevytyrittäjäpalvelun palkkio on yleensä 3–7 % laskutussummasta. Esimerkiksi Ukko.fi veloittaa noin 5 %, Eezy noin 4–6 % ja Wolt-kuskien osalta palkkiorakenne on erilainen.
• Sairausvakuutusmaksu – Työnantajan sairausvakuutusmaksu on noin 1,16 % vuonna 2026.
• Työeläkevakuutus (YEL tai TyEL) – Kevytyrittäjäpalvelusta riippuen maksat joko TyEL-maksun (palkansaajan eläkemaksu, noin 7,15 %) tai hoidat YEL-vakuutuksen itse.
• Työttömyysvakuutusmaksu – Palkansaajan osuus on noin 0,79 % vuonna 2026.

Esimerkkilaskelma: Kevytyrittäjän verotus 3 000 euron laskutuksesta

Esimerkkilaskelma: Kevytyrittäjä vs. toiminimi – 40 000 euroa vuodessa

Mikä on kevytyrittäjän ALV-raja vuonna 2026?

Arvonlisäverotus on yksi eniten sekaannusta aiheuttavista aiheista kevytyrittäjien keskuudessa. Vuonna 2026 merkittävä muutos on, että alarajahuojennus on poistunut kokonaan ja uusi ALV-rekisteröintiraja on 15 000 euroa tilikaudessa.

Kevytyrittäjänä sinun ei yleensä tarvitse huolehtia ALV-ilmoituksista itse, koska kevytyrittäjäpalvelu hoitaa laskutuksen. Palvelun käytännöt vaihtelevat kuitenkin:

• Alle 15 000 euron laskutus – Laskutat yleensä ilman ALV:ia. Tämä on yksinkertaisinta, eikä erillistä rekisteröitymistä tarvita.
• Yli 15 000 euron laskutus – Palvelu lisää ALV:n (yleensä 25,5 %) laskuihisi automaattisesti. ALV tilitetään Verohallinnolle palvelun toimesta.
• B2B-laskutus – Yritysasiakkaat voivat vähentää ALV:n omassa verotuksessaan, joten ALV:n lisääminen ei nosta heidän todellisia kustannuksiaan.

On tärkeää seurata laskutuksesi kokonaismäärää vuositasolla, jotta tiedät milloin ALV-raja lähestyy. Kevytyrittäjäpalvelut yleensä ilmoittavat sinulle, kun raja on lähellä.

Kevytyrittäjä vai toiminimi – kumpi on verotuksellisesti edullisempi?

Tämä on kenties tärkein kysymys, johon jokaisen kevytyrittäjän tulisi etsiä vastaus oman tilanteensa pohjalta. Alla olevasta vertailutaulukosta näet keskeiset erot.

Ominaisuus	Kevytyrittäjä	Toiminimi
Y-tunnus	Ei tarvita	Kyllä, pakollinen
Verotus	Palkkatulona (progressiivinen)	Yritystulona (ansio- ja pääomatulo)
Kulujen vähennys	Rajoitettu (tulonhankkimiskulut)	Laaja (kaikki liikekulut)
ALV-käsittely	Palvelu hoitaa	Itse tai tilitoimisto
Kirjanpito	Ei velvollisuutta	Lakisääteinen
Provisio / kulut	3–7 % laskutuksesta	Kirjanpito 80–250 euroa/kk
Eläkevakuutus	TyEL (palvelu hoitaa) tai YEL itse	YEL (pakollinen yli 9 010,28 euroa/v)
Verosuunnittelu	Hyvin rajallinen	Laajat mahdollisuudet
Veroilmoitus	Esitäytetty (palkkatulo)	Erillinen veroilmoitus
Paras kun laskutus	Alle 15 000–20 000 euroa/v	Yli 20 000 euroa/v

Kuten taulukosta näkyy, kevytyrittäjyys on helpointa ja kätevintä pienillä laskutusmäärillä. Kun laskutus kasvaa säännöllisesti yli 20 000 euron vuodessa, toiminimi tarjoaa tyypillisesti paremman verotuksellisen lopputuloksen laajempien vähennysmahdollisuuksien ja verosuunnittelun ansiosta.

Mitä kuluja kevytyrittäjä voi vähentää verotuksessa?

Yksi kevytyrittäjyyden suurimmista verotuksellisista rajoitteista on kulujen vähennysoikeus. Koska kevytyrittäjän tulot ovat palkkatuloa, et voi vähentää liikekuluja samalla tavalla kuin toiminimiyrittäjä.

Kevytyrittäjä voi kuitenkin vähentää tiettyjä tulonhankkimiskuluja veroilmoituksellaan:

• Työvälineet ja -tarvikkeet – Tietokone, puhelin, ohjelmistot ja muut työvälineet, jotka ovat välttämättömiä työn tekemiselle.
• Matkakulut – Työmatkakustannukset kilometrikorvauksen tai julkisen liikenteen mukaisesti. Päivärahat ja majoituskulut työmatkoilta.
• Koulutus- ja kirjallisuuskulut – Ammattitaitoa ylläpitävä tai kehittävä koulutus ja ammattikirjallisuus.
• Ammattiliittojen jäsenmaksut – Jos kuulut ammattijärjestöön, jäsenmaksu on vähennyskelpoinen.
• Työhuonevähennys – Jos työskentelet kotona, voit vähentää työhuonekulut kaavamaisena vähennyksenä (tyypillisesti 450–900 euroa vuodessa).

Vertailun vuoksi: toiminimiyrittäjä voi vähentää kaikki liiketoimintaan liittyvät kulut suoraan kirjanpidossa, mukaan lukien raaka-aineet, alihankinnat, markkinointikulut, toimistovuokran ja vakuutukset. Tämä tekee toiminimestä verotuksellisesti edullisemman vaihtoehdon heti, kun liikekulut ovat merkittäviä.

Suositut kevytyrittäjäpalvelut ja niiden verovaikutukset

Suomessa toimii useita kevytyrittäjäpalveluita, ja niiden hinnoittelu sekä verokäsittely vaihtelevat. Tässä yleiskatsaus suosituimpiin palveluihin:

Ukko.fi

Ukko.fi on Suomen suurimpia kevytyrittäjäpalveluita. Provisio on noin 5 % laskutuksesta. Palvelu hoitaa ennakonpidätyksen, sivukulut ja ALV-käsittelyn automaattisesti. Ukko.fi tarjoaa myös työkaluja kulujen seurantaan ja laskutuksen hallintaan.

Eezy

Eezy (entinen OP Kevytyrittäjä) veloittaa provisiota noin 4–6 % laskutuksesta. Palvelu sisältää vakuutukset ja eläkemaksut. Eezy tarjoaa lisäksi mahdollisuuden laskuttaa ulkomaisia asiakkaita.

Wolt ja alustatyö

Wolt-kuriirit ja muut alustatyöntekijät toimivat usein kevytyrittäjäpalvelun kautta. Alustatyön verotuksessa on erityispiirteitä: palkkio voi olla provisiopohjainen, matkakulujen käsittely vaihtelee, ja tulotaso voi vaihdella merkittävästi. On tärkeää pitää kirjaa kaikista tuloista ja kuluista, jotta veroilmoitus tulee oikein.

Milloin kevytyrittäjän kannattaa perustaa toiminimi?

Kevytyrittäjyys on erinomainen startti yrittäjyyteen, mutta jossain vaiheessa oman yrityksen perustaminen tulee ajankohtaiseksi. Tässä selkeät merkit siitä, että siirtymä kannattaa:

1. Laskutus ylittää säännöllisesti 2 000–3 000 euroa kuukaudessa – Tällöin provision osuus on jo merkittävä, ja toiminimi olisi verotuksellisesti edullisempi.
2. Liiketoimintaan liittyvät kulut ovat suuret – Jos ostat paljon materiaaleja, maksat alihankintaa tai sinulla on merkittäviä ohjelmistokuluja, toiminimen laajemmat vähennysoikeudet tuovat säästöjä.
3. Haluat tehdä verosuunnittelua – Toiminimiyrittäjänä voit ajoittaa tuloja ja kuluja, hyödyntää nettovarallisuuteen perustuvaa pääomatulo-osuutta ja suunnitella verotusta kokonaisvaltaisesti.
4. Tarvitset uskottavuutta – Oma Y-tunnus luo ammattimaisen kuvan B2B-asiakkuuksissa ja mahdollistaa esimerkiksi aputoiminimen rekisteröinnin.
5. Haluat kasvattaa liiketoimintaa – Toiminimi tai osakeyhtiö mahdollistaa työntekijöiden palkkaamisen, rahoituksen hakemisen ja liiketoiminnan skaalaamisen.

Miten kevytyrittäjä tekee veroilmoituksen?

Kevytyrittäjän veroilmoitus on yksinkertaisempi kuin toiminimiyrittäjällä, koska tulot raportoidaan automaattisesti palkkatulona. Käytännössä sinun tulee:

1. Tarkista esitäytetty veroilmoitus – Kevytyrittäjäpalvelu ilmoittaa tulosi Verohallinnolle tulorekisterin kautta. Tiedot näkyvät esitäytetyllä veroilmoituksellasi.
2. Ilmoita tulonhankkimiskulut – Jos sinulla on vähennettäviä kuluja (työvälineet, matkakulut, työhuone), ilmoita ne veroilmoituksella. Automaattinen tulonhankkimisvähennys on 750 euroa vuodessa, mutta jos todelliset kulusi ylittävät tämän, ilmoita todelliset kulut.
3. Tarkista muut tulot – Jos sinulla on muita tuloja (palkkatulo, vuokratulo, pääomatulot), varmista että ne ovat oikein veroilmoituksella.
4. Lähetä korjaukset tarvittaessa – Jos tiedoissa on virheitä tai puutteita, korjaa ne OmaVero-palvelussa ennen määräpäivää.

Veroilmoituksen jättämisen määräaika on yleensä toukokuun alussa. Jos tulosi ovat pelkästään kevytyrittäjäpalvelun kautta maksettuja palkkoja, esitäytetty ilmoitus on usein jo valmiiksi oikein, eikä muutoksia tarvitse tehdä.

Kevytyrittäjän verotuksen yleisimmät virheet

Monet kevytyrittäjät tekevät verotuksessaan virheitä, jotka voivat johtaa ylimääräisiin veroihin tai jälkiveroihin. Yleisimpiä virheitä ovat:

• Verokortin päivittämisen unohtaminen – Jos tulotasosi muuttuu merkittävästi, päivitä verokorttisi OmaVero-palvelussa. Liian alhainen ennakonpidätys johtaa jälkiveroihin.
• Kulujen vähentämättä jättäminen – Monet kevytyrittäjät eivät ilmoita tulonhankkimiskulujaan, vaikka ne ylittäisivät automaattisen 750 euron vähennyksen.
• ALV-rajan seuraamatta jättäminen – Jos laskutuksesi ylittää 15 000 euroa vuodessa ilman, että ALV on huomioitu, voit joutua maksamaan ALV:n takautuvasti.
• YEL-vakuutuksen laiminlyönti – Jos toimit yrittäjämäisesti ja tulosi ylittävät YEL:n alarajan, sinulla voi olla YEL-vakuutusvelvollisuus kevytyrittäjäpalvelun TyEL-maksusta huolimatta.
• Useasta palvelusta saatujen tulojen seuraamatta jättäminen – Jos käytät useampaa kevytyrittäjäpalvelua (esimerkiksi Ukko.fi ja Wolt), varmista että kokonaistulosi ovat oikein veroilmoituksella.