Arvonlisävero toiminimellä 2026 – Ilmoitus, vähennykset ja aikataulu

Arvonlisävero eli ALV on yksi niistä aiheista, jotka hämmentävät lähes jokaista uutta toiminimiyrittäjää. Kenen pitää ilmoittautua ALV-velvolliseksi? Milloin ilmoitus pitää tehdä? Mitä saa vähentää? Tämä opas kokoaa kaiken oleellisen toiminimiyrittäjän ALV-velvoitteista vuonna 2026.

1. Milloin toiminimi on ALV-velvollinen?

Toiminimi on arvonlisäverovelvollinen aina, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa 12 kuukauden aikana. Tämä on pienen toiminnan raja, joka nousi 15 000 eurosta vuoden 2025 alussa. Jos liikevaihto jää rajan alle, voit toimia ilman ALV-rekisteröintiä, mutta et myöskään saa vähentää ostojen arvonlisäveroa.

Vapaaehtoinen ALV-rekisteröityminen kannattaa usein, jos teet investointeja tai jos asiakkaasi ovat yrityksiä. Silloin saat vähentää hankintojen ALV:n heti ensimmäisestä eurosta alkaen.

2. ALV-kannat 2026

Suomessa on käytössä neljä ALV-kantaa:

• 25,5 % – Yleinen verokanta (useimmat tavarat ja palvelut)
• 14 % – Elintarvikkeet, ravintolapalvelut, rehu
• 10 % – Kirjat, lääkkeet, kulttuuri, liikunta, majoitus, henkilökuljetus
• 0 % – Vientikauppa EU-alueen ulkopuolelle ja tietyt poikkeukset

3. Ilmoitusjakso – kuukausi, neljännesvuosi vai vuosi?

Ilmoitusjakso riippuu liikevaihdostasi:

• Alle 30 000 €/v: vuosi-ilmoitus (helpoin)
• 30 000–100 000 €/v: neljännesvuosi-ilmoitus
• Yli 100 000 €/v: kuukausi-ilmoitus (pakollinen)

Pienen toiminimen kannattaa yleensä valita harvin mahdollinen ilmoitusjakso — vuosi-ilmoitus säästää työtä ja kuittien käsittelyä.

4. ALV-ilmoituksen deadline

Kaikki ALV-ilmoitukset tehdään OmaVeron kautta. Deadline on aina kuukauden 12. päivä seuraavan toisen kuukauden alussa:

• Tammikuun ALV → 12.3.
• 1. vuosineljännes (tam–maa) → 12.5.
• Vuosi-ilmoitus (koko edellinen vuosi) → 28.2. seuraavana vuonna

Myöhästyneestä ilmoituksesta tulee automaattinen myöhästymismaksu (5 € / päivä, min 15 €). Älä jätä deadlinea viime tippaan.

5. Mitä saa vähentää?

Saat vähentää kaikkien liiketoiminnan hankintojen arvonlisäveron, kun osto on dokumentoitu ALV-laskulla. Yleisiä vähennyskelpoisia hankintoja:

• Työvälineet, laitteet ja kalusto
• Ohjelmistolisenssit ja SaaS-maksut
• Toimistotarvikkeet ja -kalusteet
• Markkinointi ja mainonta
• Koulutukset ja kirjat (ammatilliset)
• Puhelinlasku liiketoiminnan osalta
• Auton kulut (jos auto liiketoimintakäytössä)

6. Mitä ei saa vähentää?

Kaikesta ei saa ALV-vähennystä, vaikka kuitti olisi yrityksen nimissä:

• Henkilökohtaiset kulut
• Edustuskulut (ravintolalaskut asiakkaiden kanssa)
• Henkilöauto yksityiskäytössä
• Asuinhuoneiston kulut (muutoin kuin työhuoneosalta)

7. Yleisimmät virheet ALV-ilmoituksessa

1. Kuittien hukkaaminen. Ilman ALV-laskua et voi vähentää ALV:tä. Ota kuvat kaikista kuiteista heti niiden saavuttua.

2. Väärä verokanta. Käytä myynneissä aina oikeaa kantaa. Jos epävarmuutta on, tarkista Verohallinnolta.

3. Edustuskulujen vähentäminen. Ravintolalaskut asiakkaiden kanssa eivät ole vähennyskelpoisia.

4. Myöhästynyt ilmoitus. Vaikka et olisi myynyt mitään, ilmoitus pitää silti tehdä (nollailmoitus).

8. Kansainvälinen kauppa ja ALV

Jos myyt EU-asiakkaille, sovellat käänteistä ALV:tä (ostaja hoitaa ALV:n). EU:n ulkopuolelle (USA, UK jne.) myynti on 0 % ALV vientimyyntinä. Digipalveluissa on erillisiä sääntöjä (OSS-rekisteröinti).

9. Milloin kannattaa palkata kirjanpitäjä?

Jos ALV:n kiemurat tuntuvat hankalilta, palkkaa kirjanpitäjä. Se maksaa tyypillisesti 80–150 euroa kuukaudessa toiminimelle ja sisältää kaikki ilmoitukset sekä neuvonnan. Virheiden hinta voi olla moninkertainen — yksi myöhästynyt ilmoitus tai väärä verokanta maksaa enemmän kuin vuosi kirjanpitoa.