Arvonlisävero koskee lähes jokaista pienyrittäjää tavalla tai toisella, ja se on yleensä se vero jonka kanssa tulee eniten kysymyksiä. Alla milloin ALV-rekisteriin pitää ilmoittautua, mitkä kannat ovat käytössä, miten ilmoitus tehdään ja mistä vähennykset syntyvät.
Mikä on ALV?
Arvonlisävero (ALV) on kulutusveroa, jonka myyjä perii ostojen yhteydessä. ALV:n tarkoituksena on tuottaa veroja valtiolle, ja sitä maksetaan tavaroiden ja palveluiden hinnoissa. Pienyrityksessä sinä olet vastuussa ALV:n laskemisesta, ilmoittamisesta ja maksamista verottajalle.
ALV on verotettava myynti, jota ei ole vapautettu ALV:sta. Pelkästään ei ole riittävää sanoa, että sinulla on pieni yritys, säännöt ovat yhtä tiukkoja kaikille.
ALV-rekisteröinti, Milloin se on pakollista?
Sinun on rekisteröidyttävä ALV-maksajaksi seuraavissa tapauksissa:
- Yrityksen verotettava myynti ylittää 15 000 euroa kalenterivuoden aikana
- Harjoitat liikettä tai ammattia, jota ei ole vapautettu ALV:sta
- Olet tuoja tai tuontipalvelun käyttäjä
- Olet yritys, jonka EU:n ulkopuolelta ostama palvelu edellyttää ALV:ssa rekisteröitymistä
Seuraavat toiminnot ovat usein ALV-vapaita: vakuutuspalvelut, lainapalvelut, osa sosiaali- ja terveyspalveluista, sekä koulutus ja kulttuuri.
ALV-kannat Suomessa 2026
Suomessa on neljä ALV-kantaa, jotka riippuvat myytävän tavaran tai palvelun luonteesta:
- 25,5 % (yleinen ALV-kanta), useimmat tavarat ja palvelut, esimerkiksi huonekalut, elektroniikka, vaatteet, rakentaminen ja siivous.
- 13,5 % (alennettu ALV-kanta), elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, rehu, kirjat, lääkkeet, hygieniatuotteet ja vaipat, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuuksien pääsyliput, henkilökuljetus ja majoitus.
- 10 % (alennettu ALV-kanta), sanoma- ja aikakauslehdet, painetut ja sähköiset.
- 0 % (nollaverokanta), vienti EU:n ulkopuolelle ja eräät muut myynnit. Ostojen ALV on silti vähennyskelpoinen.
Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja vuoden 2025 alussa suurin osa aiemmista 10 prosentin tuotteista nousi alennettuun kantaan. Vanhoja hinnastoja ja laskupohjia kannattaa siis katsoa uudelleen.
On tärkeää tietää, mihin kategoriaan omat tuotteesi tai palvelusi kuuluvat, koska väärä ALV-kanta voi johtaa virheisiin ilmoituksissa.
ALV-ilmoitus ja -raportointi
Kun olet rekisteröitynyt ALV-maksajaksi, sinun on tehtävä ALV-ilmoitus verottajalle säännöllisesti. Yleisesti ALV-ilmoitukset tehdään kuukausittain tai neljännesvuosittain riippuen yrityksen koosta ja verottajan päätöksestä.
ALV-ilmoituksessa sinun on ilmoitettava:
- Myynti, josta olet periä ALV:n
- ALV-vapaa myynti
- Ostot, joista olet maksanut ALV:n (ALV-vähennysoikeus)
- Kokonais ALV, joka on siirrettävä verottajalle tai palautettava
Useimmat yritykset tekevät ALV-ilmoitukset OmaVerossa tai muiden sähköisten palveluiden kautta. Verottajan määräajat ovat ehdottomia, myöhässä saapuvasta ilmoituksesta voi seurata sakot.
Tarvitsetko apua ALV-ilmoitukseen?
Kirjanpidon ja ALV-ilmoitusten tekeminen voi olla aikaa vievää pienyrittäjälle. Tilitoimisto Nita Mäkisen asiantuntijat voivat hoitaa ALV-ilmoituksesi ja neuvoa sinua kirjanpidon hallinnoimisessa.
ALV-vähennysoikeus, Maksimoi hyötyjä
Yksi ALV:n tärkeimmistä seikoista pienyritykselle on ALV-vähennysoikeus. Tämä tarkoittaa, että voit vähentää kaikesta ostoistasi maksamasi ALV:n siitä ALV:sta, jonka olet perinyt myyntiin liittyen.
Voit vähentää ALV:n seuraavista ostoista:
- Yrityksen toimintaan liittyvät tavarat ja palvelut
- Polttoaine (osittain)
- Investoinnit ja koneet
- Muut liiketoiminnan kulut
Olennaista on säilyttää kaikki kuittit ja laskut, koska verottaja voi tarkastaa ALV-vähennykset milloin tahansa. Väärät tai perusteettomat ALV-vähennykset voivat johtaa sakkoja ja lisäverotukseen.
Yleisimmät ALV-virheet pienyrityksillä
Useat pienyrittäjät tekevät ALV:sta johtuen virheitä, jotka voivat olla kalliita. Tässä joitakin yleisimmistä:
- Väärä ALV-kanta, Tuotteiden asettaminen väärään ALV-kannan kategoriaan
- ALV-vähennysten unohtaminen, Oikeutettuja ALV-vähennyksiä ei ole vähennetty
- Myöhässä tehdyt ilmoitukset, Verottajan määräajat jäävät huomioimatta
- Dokumentaation puutteet, Kuitteja tai laskuja ei ole tallennettu asianmukaisesti
- ALV-rekisteröimisen viivytys, ALV-arvo ylitetään, eikä sitä ilmoiteta verottajalle ajoissa
ALV ja EU:n kauppa
Jos myyt tuotteita tai palveluita muihin EU-maihin, ALV:n säännöt muuttuvat. Tämä on erityisen tärkeää e-kaupan yrityksille. EU:n sisällä myytävistä tavaroista ja palveluista on ilmoitettava erillisesti, ja sinun on mahdollisesti rekisteröidyttävä myös muiden maiden ALV-viranomaisille.
EU:n ulkopuolelle myytävät tavarat voivat olla ALV-vapaita, mutta säännöt vaihtelevat. Tätä aluetta kannattaa selvittää huolellisesti, jos liiketoimintasi liittyy kansainväliseen kauppaan.
ALV ja etätyö
Jos tarjoat palveluita etätyönä tai digitaalisia palveluita, ALV:n käsittely saattaa olla monimutkaisempaa. Palveluiden ALV-kohtelu riippuu asiakkaan sijainnista ja palvelun luonteesta. Palveluntarjoajien on tiedettävä asiakkaansa sijainti ja sovellettava asianmukaista ALV-kantaa.
Suosituksia ALV:n hallinnoimiseksi
Seuraavat käytännöt auttavat sinua pitämään ALV:n hallinnassa:
- Säilytä kaikki kuittit ja laskut, Vähintään neljän vuoden ajan verotuslainsäädännön vaatimukselta
- Käytä kirjanpidon ohjelmistoa, Pilvipohjaiset järjestelmät tekevät ALV-laskennan helpommin
- Seuraa myyntiä säännöllisesti, Tiedä, milloin saavutat ALV-rekisteröinnin rajan
- Merkitse ALV-kannat oikein, Varmista, että jokainen lasku sisältää oikean ALV-kannan
- Ota yhteyttä ammattilaiseen, Tilitoimistolla on osaaminen ALV:n monimutkaisista säännöistä
Yhteenveto
ALV on monimutkainen, mutta hallittavissa oleva verojärjestelmä. Avaimet ovat säännöllinen seuranta, kunnollinen dokumentaatio ja oikeiden prosessien noudattaminen. Jos et ole varma ALV:sta, kannattaa neuvoa kysyä asiantuntijalta, se on parempi kuin joutua maksamaan myöhemmin virheistä.
Tilitoimisto N.M auttaa pienyrittäjiä ALV-asioissa ja muissa kirjanpidon haasteissa. Soita tai laita viestiä, jos jokin kohta mietityttää.
Haluat asiantuntemusta ALV:sta?
Tilitoimisto N.M tarjoaa ALV-neuvontaa ja -ilmoitusten hoitoa pienyrittäjille. Maksuton alkukartoitus.
Puhelin: 041 312 7714
Sähköposti: samu@tilitoimistonm.fi
Hoidamme tämän puolestasi
Kirjanpito toiminimelle ja osakeyhtiölle alkaen 99 €/kk (alv 0 %). Kiinteä kuukausihinta ilman tosite- tai tapahtumamaksuja, ja sama kirjanpitäjä pysyy mukana vuodesta toiseen.